预期信贷损失评估是评估由于金融工具的信用风险可能造成的损失的重要财务指标。这项评估对于持有贷款、应收帐款或其他金融资产的企业至关重要。
根据《香港财务报告准则第9号》或《国际财务报告准则第9号》，公司需要评估其金融资产的预期信贷损失。这要求企业考虑历史、当前和前瞻性的信息，包括宏观经济数据。预期信贷损失模型要求预期信贷损失的测量反映概率加权的结果，考虑到货币的时间价值，并纳入前瞻性的信息。
因此，信贷亏损将更早地被确认，因为企业不能等待损失发生后再确认信贷损失。《香港财务报告准则第9号》及《国际财务报告准则第9号》也扩大了减值要求的范围，包括某些已发放的贷款承诺和财务担保。所有涵盖在新减值标准下的工具将遵守单一的 预期信贷损失模型。
《香港财务报告准则第9号》及《国际财务报告准则第9号》列出了三种预期信贷损失的评估方法：
一般方法 - 企业应在每个报告日，根据 12 个月之预期信贷损失或整个存续期内之预期信贷损失的金额计量金融工具的损失准备，并取决于自初始确认以来金融工具的信用风险是否有显着增加。
简化方法 - 企业应在每个报告日，根据整个存续期内之预期信贷损失的金额为应收账款、合同资产和租赁应收款计量损失准备。
属购入或原始产生之信用受损金融资产之特定方 - 适用于在初始确认时发生信用受损的金融工具。企业应在每个报告日，根据整个存续期内之预期信贷损失的金额计量金融工具的损失准备。
WeValue评估团队在预期信贷损失评估方面拥有丰富的经验，我们提供量身定制的评估方法，以满足每个企业的独特需求。加上，目前公允价值的汇报准则日趋复杂，监管审查越趋严格，我们能有效地为客户排解财务报告相关的评估问题。
